Le déficit foncier constitue un mécanisme fiscal permettant de réduire l'impôt sur le revenu lors d'un investissement immobilier locatif. Lorsque les charges locatives surpassent les revenus fonciers, elles peuvent être déduites de ces revenus. Ce déficit peut ensuite être imputé sur le revenu global, diminuant ainsi votre impôt sur le revenu.
Les charges déductibles
Deux catégories de charges sont concernées par le déficit foncier
Charges financières
Les intérêts et frais d'emprunt liés au financement du bien immobilier.
Charges d'exploitation
Les frais de gestion et d'entretien, ainsi que les travaux de réparation, d'entretien et d'amélioration du bien.
Plafonds et report du déficit
Le plafond annuel d'imputation sur le revenu global s'élève à 10 700 €. Le déficit non imputé est reportable sur :
- 6 ans sur le revenu global
- 10 ans sur les revenus fonciers
Le doublement du plafond
Depuis la loi de finances rectificative 2023 (25 novembre 2022), le plafond peut être porté à 21 400 € lorsque le déficit provient de travaux de rénovation énergétique permettant au bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G vers A, B, C ou D.
Conditions à respecter
- Maintenir l'affectation du bien à la location nue pendant 3 ans suivant la dernière année d'imputation
- Les charges financières doivent être déduites en priorité
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Nos conseillers sont à votre disposition pour vous accompagner dans votre investissement en déficit foncier.
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